分录
1、未向公司借款的情况：借：管理费用——差旅费；贷：库存现金。
2、出差前预借差旅费的情况：借：其他应收款——职工；贷：库存现金；借：管理费用——差旅费；贷：其他应收款（报销时）。
3、补款时：借：管理费用——差旅费；贷：库存现金；其他应收款（如果有剩余现金退回给职工的情况，还会涉及借：库存现金；贷：其他应收款）。
规范要求
1、审批制度健全：建立严格的出差审批流程，明确审批权限，控制出差人数和天数，严禁无实质内容、无明确业务目的的差旅活动。
2、预算管理严格：强化出差审批制度，严格控制出差规模和经费支出，出差人员应按规定报批出差事项，严禁超预算出差。
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3、标准合规合理：财政部等部门已制定了明确的差旅费标准，包括交通费、住宿费、伙食补助费、市内交通费等的限额，单位在制定自身差旅费管理办法时，必须符合这些原则和标准，不得随意突破，例如住宿费应根据职务级别选择对应的酒店档次。
4、凭证附件齐全：报销时需提供出差审批单、机票、车票、住宿费发票等合法原始凭证，确保票据真实、合法、有效，且与出差行程相符，对于接待单位协助安排用餐或提供交通工具的，应取得相应的行政事业单位资金往来结算票据或税务发票。
5、报销流程清晰：出差人员应在出差结束后及时办理报销手续，按照规定填写差旅费报销单，经直属上级审查、分管领导核准、财务人员审核后进行报销。
企业应重视报销差旅费的分录处理及规范要求，严格遵守相关规定，确保报销业务的合规性与财务管理的严谨性。
