2025年个税改革的具体政策内容主要包括以下几个方面：
1、专项附加扣除标准提高
3岁以下婴幼儿照护：每个子女每月扣除标准从1000元提升至2000元。
赡养老人：独生子女每月扣除额度从2000元提高到3000元；非独生子女与兄弟姐妹分摊时，每人每月最高扣除限额从1000元提升至1500元。
住房租金：大城市统一调整为每月1500元；市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。
大病医疗：扣除上限由8万元提升至10万元，医保目录范围内个人自付累计超过15000元的部分可据实扣除。
2、新增扣除项目
个人养老金抵扣：个人养老金年缴费上限为1.2万元，这部分费用可在税前扣除，在领取时仅按3%缴税，收入越高，省税效果越明显。
灵活就业抵扣：针对自由职业者，凭借设备购置发票、工作室租金等凭证，每月最高可抵扣1500元。
3、汇算清缴流程优化
个税app功能升级：自动同步收入、扣除项等信息，纳税人一键核对即可。
优先退税群体明确：“上有老下有小”、大病医疗、收入骤降者（如失业/降薪）等生活负担较重的纳税人优先退税。
申报时间与方式：2024年度汇算清缴时间为2025年3月1日至6月30日，具体办理方式和预约时间有所调整，以方便纳税人办理。
4、补税规则调整
补税门槛与责任：年收入＞12万且补税＞400元的纳税人必须办理补税，否则将面临处罚。
逾期补税后果：补税逾期加收日万分之五的滞纳金，且纳入纳税信用记录，影响贷款、出行等高消费活动。
5、税率结构优化
- 全年应纳税所得额在不同区间内，对应的税率保持不变，但前三级税率级距扩大20%，最高边际税率保持45%，不超过36000元部分，税率为3%，速算扣除数为0；超过36000元至144000元部分，税率为10%，速算扣除数为2520元等，以此类推。
2025年个税改革通过提高专项附加扣除标准、增加新的扣除项目、优化汇算清缴流程以及调整补税规则等多方面措施，进一步减轻了纳税人特别是中低收入群体的税收负担，使税收制度更加公平合理，同时也有助于促进消费和经济增长，体现了国家对民生的关注和支持以及对税收制度的不断完善和优化。
